（1）預(yù)繳稅款與匯算。

依據(jù)《所得稅法》的要求：交納所得稅，按年測算，分月或分季預(yù)繳稅款，本年度終結(jié)后五個月內(nèi)年度匯算清繳，還清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。因而公司要想降低成本，在一年的絕大多數(shù)運營期內(nèi)里有著大量的周轉(zhuǎn)資金而又不違背稅收法規(guī)，只能在個人所得稅預(yù)繳稅款期內(nèi)內(nèi)盡量合理合法地少預(yù)繳稅款，非常是不必在年尾產(chǎn)生預(yù)繳稅款需出口退稅的結(jié)果。

（2）當(dāng)公司以便擴(kuò)張制造企業(yè)規(guī)模時通常會開設(shè)一些子公司，這時候公司將遭遇是注冊分公司還是分公司的決策問題。

從本質(zhì)上看，分公司、子公司都是以總公司提取的，總公司對他們都具備會計、人事部門上的決策權(quán)。但從繳稅的視角看來，彼此之間存有差別：分公司是一個單獨的法定代表人，單獨測算贏虧，是所得稅的經(jīng)營者，能夠單獨享有所得稅的政策優(yōu)惠；子公司并不是單獨的法定代表人，并不是所得稅的經(jīng)營者，贏利同總公司合并計算繳稅，因此子公司若出現(xiàn)虧本，可在總公司贏利中填補(bǔ)，進(jìn)而降低總公司的整體稅賦。因而，現(xiàn)階段存有虧本分公司的集團(tuán)公司，可考慮到根據(jù)公司變更，將分公司變動為子公司，歸納交納個人所得稅。

（3）固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和遞延資產(chǎn)的攤銷 在收益明確的狀況下，折舊費和攤銷額越大，應(yīng)納稅額就越低。財務(wù)會計上加速折舊是一種較為合理的避稅方式。民法上要求合乎一定標(biāo)準(zhǔn)的固資，經(jīng)公司提交申請并且經(jīng)過負(fù)責(zé)人稅務(wù)局審批準(zhǔn)許后，容許減少折舊年限或選用加速折舊方式。公司理應(yīng)對比這種標(biāo)準(zhǔn)，若有合乎則應(yīng)積j 主動向稅務(wù)局爭得。若固資使用價值并不大，凡能夠記入當(dāng)期損益的新項目應(yīng)盡可能記入成本費用。民法容許公司依據(jù)固資的特性和應(yīng)用狀況，有效明確固資的預(yù)計凈殘值。公司可依據(jù)詳細(xì)情況盡可能挑選較低的凈殘值率。除此之外，民法盡管對不一樣類型的固資折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費用的攤銷期作了更少要求，但公司不在違規(guī)的前提條件下對決策折舊年限的長度有一定的主體性。公司理應(yīng)盡可能挑選較短的期限折舊費記提或攤銷結(jié)束。

（4）工資薪金所得開支及員工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣減 新所得稅法撤銷了記稅工資制度，經(jīng)營者產(chǎn)生的真正、合理合法、有效的工資薪金所得開支，準(zhǔn)許抵扣；經(jīng)營者產(chǎn)生的員工福利開支，不超出工資薪金所得總金額14%的一部分，準(zhǔn)許抵扣；經(jīng)營者撥繳的員工工會經(jīng)費，不超出工資薪金所得總金額2%的一部分，準(zhǔn)許抵扣；除有獨特要求外，經(jīng)營者產(chǎn)生的職工教育經(jīng)費開支，不超出工資薪金所得總金額的2.5%的一部分，準(zhǔn)許抵扣，超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。這種新稅法的要求，對內(nèi)資而言是一個挺大的G 家扶持政策，公司要充分利用這種現(xiàn)行政策，但公司一定要留意參照同業(yè)競爭的一切正常工資待遇，假如薪水開支大幅度超出同業(yè)競爭的一切正常工資待遇，則稅務(wù)局將會評定為“非有效的開支”，而給予納稅調(diào)整。

（5）借款費用 新所得稅法上依據(jù)借款費用的不一樣特性，對其處理過程也干了不一樣要求，一些給予資本化，一些給予花費化，一些雖可納入花費但需納稅調(diào)整。公司能夠考慮到下列三個方式避稅：①當(dāng)公司處在虧本本年度或者有前五年虧本可抵稅時，利息費用應(yīng)盡量資本化；②當(dāng)公司處在贏利本年度時，利息費用盡可能給予花費化，以求超過花費j 大化目地；③應(yīng)盡可能向金融機(jī)構(gòu)，以防稅務(wù)局對超量貸款利息的去除。

（6）公益性捐贈的扣減 新所得稅法要求，經(jīng)營者產(chǎn)生的公益性捐贈開支，在本年度資產(chǎn)總額12％之內(nèi)的一部分，容許在抵扣。此項要求與原所得稅法有挺大的差別：①扣減占比轉(zhuǎn)變，原民法要求內(nèi)資用以服務(wù)性、救助性捐助，在本年度應(yīng)納稅額3%之內(nèi)的一部分，準(zhǔn)許扣減；外資公司用以我G 地區(qū)公益性、救助特性的捐助，能夠扣減；②扣減的稅基不一樣，原民法為本年度應(yīng)納稅額，新所得稅法為本年度資產(chǎn)總額。假如存有納稅調(diào)整新項目，本年度資產(chǎn)總額與本年度應(yīng)納稅額是不一樣的金額，將會差別挺大，公司在考慮到對外開放公益性捐贈可否扣減時，一定要留意恰當(dāng)測算扣減基本，牢牢把握可扣減的量。

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