1.一般納稅人月(季)增值稅免稅規(guī)范多少錢(qián)?

自2020年1月1日起，一般納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為，累計(jì)月銷(xiāo)售總額未超出10萬(wàn)余元(以1個(gè)一季度為1個(gè)繳稅期的，一季度銷(xiāo)售總額未超出30萬(wàn)余元)的，增值稅免稅。

2.一般納稅人享有免稅政策的銷(xiāo)售總額是合并計(jì)算?還是各自測(cè)算?

2020年1月1日起，經(jīng)營(yíng)者以全部所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為(包含市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和房產(chǎn))合并計(jì)算銷(xiāo)售總額，分辨是不是超過(guò)免稅政策規(guī)范。

3.一般納稅人市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)可否享有稅收優(yōu)惠政策?

一般納稅人的累計(jì)月(季)銷(xiāo)售總額未超出免稅政策規(guī)范的，其包括市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)以?xún)?nèi)的全部銷(xiāo)售總額均可享有稅收優(yōu)惠政策。

一般納稅人的累計(jì)月(季)銷(xiāo)售總額超出免稅政策規(guī)范的，其市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)獲得的銷(xiāo)售總額不可以享有稅收優(yōu)惠政策。但在扣減本期發(fā)生的市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)的銷(xiāo)售總額后未超出免稅政策規(guī)范的，其市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)獲得的銷(xiāo)售總額，可享有稅收優(yōu)惠政策。舉例子：

例1：A一般納稅人2020年1月市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品4萬(wàn)余元，出示服務(wù)項(xiàng)目3萬(wàn)余元，市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)2萬(wàn)余元。累計(jì)銷(xiāo)售總額為9(=4+3+2)萬(wàn)余元，未超出10萬(wàn)余元免稅政策規(guī)范，該經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品、服務(wù)項(xiàng)目和房產(chǎn)獲得的銷(xiāo)售總額9萬(wàn)余元，可享有稅收優(yōu)惠政策。

例2：A一般納稅人2020年1月市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品4萬(wàn)余元，出示服務(wù)項(xiàng)目3萬(wàn)余元，市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)10萬(wàn)余元。累計(jì)銷(xiāo)售總額為17(=4+3+10)萬(wàn)余元，去除市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)后的銷(xiāo)售總額為7(=4+3)萬(wàn)余元，該經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品和服務(wù)項(xiàng)目相對(duì)性應(yīng)的銷(xiāo)售總額7萬(wàn)余元能夠享有稅收優(yōu)惠政策，市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)10萬(wàn)余元應(yīng)照章繳稅。

4.可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的一般納稅人，其免稅政策銷(xiāo)售總額怎樣明確?

可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的，以差值后的賬戶(hù)余額為銷(xiāo)售總額，明確其是不是可享有稅收優(yōu)惠政策。舉例子，2020年1月，某建筑行業(yè)一般納稅人(按月繳稅)獲得工程建筑業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)余元，另外向別的建筑施工企業(yè)付款工程分包款12萬(wàn)余元，則該一般納稅人本月扣減工程分包款后的銷(xiāo)售總額為8萬(wàn)余元，未超出10萬(wàn)余元免稅政策規(guī)范，本月可享有稅收優(yōu)惠政策。

5.按固定不動(dòng)限期繳稅的一般納稅人，能夠獨(dú)立挑選按月或按季繳稅嗎?

一般納稅人，繳稅限期不一樣，其享有稅收優(yōu)惠政策的實(shí)際效果將會(huì)存有差別。舉例子：

例1：某一般納稅人2020年1-3月的銷(xiāo)售總額各自是5萬(wàn)余元、11萬(wàn)余元和12萬(wàn)余元。假如按月繳稅，則只能1月的5萬(wàn)余元可以享有免稅政策;假如按季繳稅，因?yàn)樵撘患径蠕N(xiāo)售總額為28萬(wàn)余元，未超出免稅政策規(guī)范，28萬(wàn)余元所有能享有免稅政策。

例2：某一般納稅人2020年1-3月的銷(xiāo)售總額各自是8萬(wàn)余元、11萬(wàn)余元和12萬(wàn)余元，假如按月繳稅，1月的8萬(wàn)余元可以享有免稅政策，假如按季繳稅，因?yàn)樵撘患径蠕N(xiāo)售總額31萬(wàn)余元已超出免稅政策規(guī)范，31萬(wàn)余元均沒(méi)法享有免稅政策。

根據(jù)左右狀況，為保證一般納稅人充足享有現(xiàn)行政策，依照固定不動(dòng)限期繳稅的一般納稅人能夠依據(jù)自身的具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況挑選推行按月繳稅或按季繳稅。但一經(jīng)挑選，一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)不可變動(dòng)。

6.別的本人采用一次性扣除房租方式租賃房產(chǎn)獲得的房租收益，怎樣享有稅收優(yōu)惠政策?

別的本人采用一次性扣除房租(包含預(yù)收賬款)方式租賃房產(chǎn)獲得的房租收益，可在相匹配的租期內(nèi)均值平攤，平攤后的月付收益未超出10萬(wàn)余元的，增值稅免稅。

7.依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求理應(yīng)預(yù)繳增值稅稅金的一般納稅人，在預(yù)繳稅款地保持的月(季)銷(xiāo)售總額未超出免稅政策規(guī)范的，是不是必須預(yù)繳稅款?

依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求理應(yīng)預(yù)繳增值稅稅金的一般納稅人，如：跨省出示建筑服務(wù)、市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)、租賃房產(chǎn)等，凡在預(yù)繳稅款地保持的月(季)銷(xiāo)售總額未超出免稅政策規(guī)范的，本期不用預(yù)繳增值稅，也不用申報(bào)《所得稅預(yù)繳增值稅表》，早已預(yù)繳增值稅的，能夠向預(yù)繳稅款地負(fù)責(zé)人稅務(wù)局申請(qǐng)辦理退回。

8.一般納稅人中的企業(yè)和個(gè)體戶(hù)市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)預(yù)繳增值稅時(shí)，怎樣可用稅收優(yōu)惠政策?

一般納稅人中的企業(yè)和個(gè)體戶(hù)市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)，應(yīng)融合其銷(xiāo)售總額、繳稅限期及其別的政策要求明確是不是預(yù)繳增值稅。舉例說(shuō)明：某企業(yè)市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)銷(xiāo)售總額為20萬(wàn)余元，一 種狀況，假如挑選按月繳稅，房產(chǎn)銷(xiāo)售總額超出月銷(xiāo)售總額10萬(wàn)余元免稅政策規(guī)范，則應(yīng)在房產(chǎn)所在城市預(yù)繳增值稅;第二種狀況，假如挑選按季繳稅，房產(chǎn)銷(xiāo)售總額未超出一季度銷(xiāo)售總額30萬(wàn)余元的免稅政策規(guī)范，則不用在房產(chǎn)所在城市預(yù)繳增值稅。

9.別的本人市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)，怎樣可用稅收優(yōu)惠政策?

別的本人市場(chǎng)銷(xiāo)售房產(chǎn)推行按次繳稅，再次依照政策要求征免所得稅。例如，假如別的本人市場(chǎng)銷(xiāo)售住宅滿(mǎn)2年合乎免稅政策標(biāo)準(zhǔn)的，仍可再次享有免稅政策;如不符免稅政策標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)照章繳稅。

10.可用稅收優(yōu)惠政策的一般納稅人，怎樣填好申報(bào)單?

可用稅收優(yōu)惠政策的一般納稅人，若月銷(xiāo)售總額不超出10萬(wàn)余元(一季度銷(xiāo)售總額不超出30萬(wàn)余元)，則銷(xiāo)售總額填好在《所得稅所得稅申報(bào)表(一般納稅人可用)》中的“免稅政策銷(xiāo)售總額”有關(guān)欄次，實(shí)際為：

(1)經(jīng)營(yíng)者登記注冊(cè)類(lèi)型為“個(gè)人”的，填好第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售總額”;

(2)經(jīng)營(yíng)者登記注冊(cè)類(lèi)型非“個(gè)人”的，填好第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售總額”;

(3)《所得稅所得稅申報(bào)表(一般納稅人可用)》主表第10欄和第11欄不可以另外了解。

11.2020年1月1今后，一般納稅人月(季)銷(xiāo)售總額未超出免稅政策規(guī)范的，怎樣出具所得稅普票?

早已應(yīng)用增值F票智能管理系統(tǒng)的一般納稅人，能夠再次應(yīng)用目前稅控盤(pán)機(jī)器設(shè)備出具所得稅普票。

未應(yīng)用增值F票智能管理系統(tǒng)的一般納稅人，向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理代開(kāi)增值稅普票，不用交納所得稅。

2020年1月，一般納稅人月(季)銷(xiāo)售總額未超出免稅政策規(guī)范，但本期因代開(kāi)普通F票早已交納的所得稅，能夠在申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)往負(fù)責(zé)人稅務(wù)局申請(qǐng)辦理退回。

12.2020年1月1今后，一般納稅人月(季)銷(xiāo)售總額未超出免稅政策規(guī)范的，怎樣出具所得稅增值稅專(zhuān)票?

(1)已列入自主出具所得稅增值稅專(zhuān)票示范點(diǎn)的，能夠再次自主出具所得稅增值稅專(zhuān)票，并就出具所得稅增值稅專(zhuān)票的銷(xiāo)售總額測(cè)算交納所得稅。其市場(chǎng)銷(xiāo)售獲得的房產(chǎn)，必須出具所得稅增值稅專(zhuān)票的，仍應(yīng)向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理代開(kāi)。

(2)未列入自主出具所得稅增值稅專(zhuān)票示范點(diǎn)的，需向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理代開(kāi)，并就代開(kāi)增值稅增值稅專(zhuān)票的銷(xiāo)售總額測(cè)算交納所得稅。

(3)本期因出具所得稅增值稅專(zhuān)票早已交納的稅金，在所得稅增值稅專(zhuān)票所有聯(lián)次討回或是按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專(zhuān)票后，能夠向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局申請(qǐng)辦理退回已交納的所得稅。

13.2020年1月1今后，酒店住宿業(yè)、建筑行業(yè)、公證咨詢(xún)業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)及信息內(nèi)容傳送、手機(jī)軟件和信息科技第三產(chǎn)業(yè)已列入自開(kāi)增值稅增值稅專(zhuān)票示范點(diǎn)制造行業(yè)的一般納稅人，可自主出具所得稅增值稅專(zhuān)票的銷(xiāo)售總額規(guī)范有哪些轉(zhuǎn)變?

自2020年1月1日起，列入自開(kāi)增值稅專(zhuān)票示范點(diǎn)制造行業(yè)的一般納稅人自主出具增值稅專(zhuān)票的銷(xiāo)售總額規(guī)范調(diào)節(jié)為月銷(xiāo)售總額10萬(wàn)余元(一季度銷(xiāo)售總額30萬(wàn)余元)，別的事項(xiàng)按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求實(shí)行。

14.2020年，一般納稅人能夠轉(zhuǎn)備案為一般納稅人嗎?

2020年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前持續(xù)12月(以1月為1個(gè)繳稅期)或是持續(xù)4個(gè)一季度(以1個(gè)一季度為1個(gè)繳稅期)總計(jì)銷(xiāo)售總額未超出500萬(wàn)余元的一般納稅人(包含原所得稅一般納稅人和房地產(chǎn)營(yíng)改增一般納稅人)，可在2020本年度挑選轉(zhuǎn)備案為一般納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期未滿(mǎn)12月或4個(gè)一季度的，依照月(一季度)均值應(yīng)納稅額銷(xiāo)售總額估計(jì)總計(jì)應(yīng)納稅額銷(xiāo)售總額。可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的一般納稅人，以差值前的銷(xiāo)售總額，明確是不是合乎轉(zhuǎn)備案規(guī)范。

15.經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)備案后，產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓、中斷或是退還等情況，怎樣解決?

轉(zhuǎn)備案經(jīng)營(yíng)者在一般納稅人期內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售或是購(gòu)入的貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、房產(chǎn)，勻速轉(zhuǎn)動(dòng)登記日的下一期起產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓、中斷或是退還的，統(tǒng)一調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)登記日本期(即一般納稅人期內(nèi)更終一期申請(qǐng))的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅所得額。

調(diào)節(jié)后的應(yīng)納稅所得額低于轉(zhuǎn)登記日本期申請(qǐng)的應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生的多繳稅金，填好在產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓、中斷或是退還本期的小規(guī)模納稅人申報(bào)單的預(yù)繳稅款欄次，從應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅;不夠抵扣增值稅的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。

調(diào)節(jié)后的應(yīng)納稅所得額超過(guò)轉(zhuǎn)登記日本期申請(qǐng)的應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生的少繳稅金，從“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”中抵扣增值稅;抵扣增值稅后仍有賬戶(hù)余額的，根據(jù)納稅評(píng)估調(diào)節(jié)控制模塊交納。

16.轉(zhuǎn)備案經(jīng)營(yíng)者再度備案為一般納稅人后，可否再度轉(zhuǎn)備案為一般納稅人?

曾在2020年挑選過(guò)轉(zhuǎn)備案的經(jīng)營(yíng)者，在2020年仍可挑選轉(zhuǎn)備案?？墒?，2020年挑選轉(zhuǎn)備案的，再度備案為一般納稅人后，不可再轉(zhuǎn)備案為一般納稅人。

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