諾曼會計為您解釋：

年度匯算清繳后，補交所得稅，應做以下會計分錄：

1、 表格推送后，明確具體應補交是多少稅額的那時候

借：之前年度損益表調節(jié)10 000

貸：應交稅金--應繳所得稅10 000

2、交納本年度匯算清應交稅金

借：應交稅金--應繳所得稅 10 000

貸：存款10 000

3、結轉成本之前年度損益表調節(jié)

借：分配利潤-未分配利潤10 000

貸：之前年度損益表調節(jié)10 000

4、調節(jié)“分配利潤”相關金額(如沒有計提盈余公積金，不用此筆歸類)

借：盈余公積-法定盈余公積1 000 （基本要求10%占比）

盈余公積-法定公益金500 （規(guī)則和破產法都沒要求實際占比，公司自行決定，這兒按5%）

貸：分配利潤-未分配利潤1500

常見問題

一、《ZF 會計準則運用手冊——會計分錄和關鍵會計賬務處理》要求：“之前年度損益表調節(jié)”學科結轉公司年度產生的調節(jié)之前年度損益表的事宜及其年度發(fā)覺的關鍵早期錯漏更改涉及到調節(jié)之前年度損益表的事宜。公司在資產負債表日至財務報表準許給出日中間產生的必須調節(jié)匯報本年度損益表的事宜，也在本學科結轉。“之前年度損益表調節(jié)”學科結轉成本后應無賬戶余額。換句話說“之前年度損益表調節(jié)”在財務會計報表上沒有反映，僅僅一個銜接學科，結轉成本后應無賬戶余額。

二、如公司應用小ZF 會計準則，則沒有之前年度損益表調節(jié)學科。

則分錄以下：

交納所得稅時：

借：應交稅金--應繳所得稅 10 000

貸：存款 10 000

借：分配利潤-未分配利潤 10 000

貸：應交稅金--應繳所得稅 10 000

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