忙碌的申報期已一半以上，親愛的的繳稅大家，大家的申請工作中開展的怎樣啦？當月是大申報期，按季申請的一般納稅人還要就得準時申請哦！網(wǎng)編今日給您奉上有關所得稅的7個熱點話題，為您建議兒~

難題1：

我企業(yè)于2020年購買一棟樓，因擅長作為員工宿舍因而獲得的所得稅增值稅專票上標明的進項稅11萬余元未抵稅。2020年5月該棟樓主要用途產(chǎn)生更改，由員工住宿樓改成寫字樓，該房產(chǎn)基金凈值比率80%。那麼，先前按規(guī)定不可抵扣進項稅的房產(chǎn)，產(chǎn)生主要用途更改可否測算可抵扣進項稅？

依據(jù)《G 稅總局有關推進增值稅改革相關事宜的公示》(G 稅總局公示2020年第14號)第七條要求：

按規(guī)定不可抵扣進項稅的房產(chǎn)，產(chǎn)生主要用途更改，用作容許抵扣進項稅新項目的，依照以下公式計算在更改主要用途的下月測算可抵扣進項稅。

可抵扣進項稅=所得稅繳稅憑據(jù)標明或測算的進項稅×房產(chǎn)基金凈值率

就可以抵扣進項稅=11*80%=8.8萬余元。

難題2：

我企業(yè)合乎所得稅加計抵扣增值稅現(xiàn)行政策，當月我企業(yè)對已記提過加計抵減額的進項稅按照規(guī)定作了進項稅額轉(zhuǎn)出解決，那麼，相對的加計抵扣增值稅額是不是必須調(diào)減？

依據(jù)《G 家財政部 G 家稅務總 中G 海關總署 有關推進增值稅改革相關現(xiàn)行政策的公示》(G 家財政部G 家稅務總海關總署公告2020年第39號)第七條要求：

經(jīng)營者應依照本期可抵扣進項稅的10%記提本期加計抵扣增值稅額。依照現(xiàn)行標準要求不可從銷項稅中抵稅的進項稅，不可記提加計抵扣增值稅額；已記提加計抵減額的進項稅，按照規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應在進項稅額轉(zhuǎn)出本期，相對調(diào)減加計抵扣增值稅額。

難題3：

當月，我企業(yè)向集團公司內(nèi)別的公司出示了資產(chǎn)無嘗借款服務項目，那麼，我企業(yè)是不是必須按視同銷售服務項目交納所得稅？

依據(jù)《G 家財政部 G 稅總局有關確立養(yǎng)老院增值稅免稅等現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2020〕20號)第三條要求：

自2020年2月1日至2020年12月31日，對集團公司內(nèi)企業(yè)(含集團公司)中間的資產(chǎn)無嘗借款個人行為，增值稅免稅。

難題4：

我企業(yè)是一般納稅人，按季申請交納所得稅，該季度累計銷售總額38萬余元，在其中本期發(fā)生的市場銷售房產(chǎn)的銷售總額18萬余元。那麼，我企業(yè)該季度可否享有增值稅免稅特惠？

依據(jù)《G 稅總局有關一般納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策相關稅收征管難題的公示》(G 稅總局公示2020年第4號)一 條要求：

一般納稅人產(chǎn)生所得稅應納稅額市場銷售個人行為，累計月銷售總額未超出10萬余元(以1個一季度為1個繳稅期的，一季度銷售總額未超出30萬余元)的，增值稅免稅。

一般納稅人產(chǎn)生所得稅應納稅額市場銷售個人行為，累計月銷售總額超出10萬余元，但扣減本期發(fā)生的市場銷售房產(chǎn)的銷售總額后未超出10萬余元的，其市場銷售貨品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售總額增值稅免稅。

因該企業(yè)按季申請交納所得稅，除本期發(fā)生的市場銷售房產(chǎn)的銷售總額18萬余元后的銷售總額為20萬余元低于30萬余元，因而能夠享有增值稅免稅特惠。

難題5：

我企業(yè)是一家客運公司，針對企業(yè)已售票處但顧客貸款逾期未消費獲得的運送貸款逾期票據(jù)收益和為顧客申請辦理退票費而向顧客扣除的退票費收益該怎樣交納所得稅？

依據(jù)《G 家財政部 G 家稅務總有關租入固資抵扣進項稅額等所得稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2020〕90號)第二條要求：

自2020年1月1日起，經(jīng)營者已售票處但顧客貸款逾期未消費獲得的運送貸款逾期票據(jù)收益，依照“道路運輸服務項目”交納所得稅。

經(jīng)營者為顧客申請辦理退票費而向顧客扣除的退票費、服務費等收益，依照“別的現(xiàn)代服務”交納所得稅。

難題6：

我企業(yè)是一家物業(yè)管理公司，當月，我企業(yè)向小區(qū)業(yè)主扣除的飲用水有水費獲得的收益為8萬余元，向供水公司付款的有水費6萬余元。那麼，我企業(yè)該怎樣交納所得稅？

依據(jù)《G 稅總局有關物業(yè)管理中扣除的飲用水有水費所得稅難題的公示》(G 稅總局公示2016年第54號)文檔要求：

出示物業(yè)管理的經(jīng)營者，向服務項目接受方扣除的飲用水有水費，以扣減其對外開放付款的飲用水有水費后的賬戶余額為銷售總額，依照簡易計稅方法依3%的增值稅率測算交納所得稅。

因而，該企業(yè)當月應交納所得稅=(80000-60000)/(1+3%)*3%=582.52元。

難題7：

我企業(yè)是一家餐飲業(yè)，企業(yè)市場銷售的外賣送餐食品類獲得的收益該怎樣交納所得稅？

依據(jù)《G 家財政部 G 稅總局有關確立金融業(yè)、房產(chǎn)開發(fā)、文化教育輔助服務項目等所得稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務總局〔2016〕140號)第九條兩者之間政策措施有關要求：

出示餐飲經(jīng)營的經(jīng)營者市場銷售的外賣送餐食品類，依照“餐飲經(jīng)營”交納所得稅。

餐飲業(yè)市場銷售的外賣送餐食品類，與正餐可用一樣的所得稅現(xiàn)行政策，統(tǒng)一依照出示餐飲經(jīng)營交納所得稅。左右“外賣送餐食品類”，只指該餐飲業(yè)參加了制造、生產(chǎn)過程的食品類。針對餐飲業(yè)將外購的酒類、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等貨品，未開展事后生產(chǎn)加工而立即與外賣送餐食品類一同市場銷售的，應依據(jù)該貨品的稅率，依照混合銷售的相關要求測算交納所得稅。

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