現在互聯網年代，許多的傳統(tǒng)職業(yè)都開端科技化，許多的公司建立了研制部分，把傳統(tǒng)事務搬到網上。成功的互聯網+企業(yè)贏利率高，每年發(fā)生的贏利較高，但25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅讓公司股東稅負太高，許多的優(yōu)惠政策無法享用。下面讓我們以企業(yè)A為事例，來看一下如何為科技職業(yè)進行稅務謀劃

一個企業(yè)，首要從事軟件開發(fā)及相關技術服務，其間心技術支撐務均來自有團隊提供，其客戶以大中型企業(yè)為主。

因其客戶特征及需求，在實踐事務中，企業(yè)A的悉數收入都需求開票。年收入2千萬，本錢在1千萬左右（人力本錢為主），企業(yè)A的實在贏利近1000萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

為了處理較高的企業(yè)所得稅問題，企業(yè)A經過部分虛增職工，部分買F票等行為，下降贏利額，然后下降稅金。

危險和職責

虛增職工和買F票是我G 更常見的偷漏稅行為了，基本上一切企業(yè)都操作過?？墒窃?016年的金稅三期后，這樣的操作有j 大的稅務危險。稅務局和社保局之間的數據同享，使得虛增職工很簡單被查出。而買F票這事兒，現在的可操作性也j 低。因為在更嚴F票令出臺后，F票不只需求填寫企業(yè)稅號，連內容都有嚴厲的要求，大數據年代能夠讓稅務部分輕松辨認危險點。

1、企業(yè)A，存在生意F票等虛開F票行為，有罰金、滯納金等危險，金額較大的乃至需求承當刑事職責。

2、企業(yè)A，存在假造內部事務、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等危險和或許的刑事職責。

處理計劃

企業(yè)A能夠挑選服務型個人獨資企業(yè)+核定征收，來處理其一部分問題：

企業(yè)A，組織人另設了一家或許多家服務型個人獨資企業(yè)。這些個人獨資企業(yè)，別離持有了企業(yè)A未來運營所必需的一些資源（比方企業(yè)A的設計才干十分強，可是尋覓客戶的才干十分弱，那么是否能夠將企業(yè)A的出售團隊外包出去）。而企業(yè)A必須向這些個人獨資企業(yè)付出合理的費用，才干交換這些必需的生產資料，以保持長時間的運營。

過這個形式調整，本來企業(yè)A一家獨享的一千萬贏利，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設的個獨企業(yè)）中，而這些小企業(yè)有滿足的稅收優(yōu)惠政策，本身的稅負率相對較低，一切在全體贏利不變的情況下，完結了整體稅負下降的作用。

風控要點

1、企業(yè)A和相關企業(yè)之間買賣的資金流、服務流、合同流、F票流的辦理和操控；

2、企業(yè)A和相關企業(yè)之間買賣的定價合理性問題。

詳細計劃：

企業(yè)A年建立個人獨資B和C,與企業(yè)A共享1000萬贏利，假定企業(yè)A保存贏利為200萬，將剩下800萬贏利轉移至個獨型B和C，B和C各自承當400萬元且保存小規(guī)模納稅人資歷，B和C選用核定征收形式，企業(yè)A和多家個人獨資企業(yè)共享1000萬贏利，企業(yè)A仍然承當企業(yè)所得稅率25%，分紅個人所得稅率20%，個人獨資企業(yè)享用增值稅返還所得稅核定征收，整體稅率下降至5%（小規(guī)模代開3%）以下

計劃施行比照

稅務謀劃前：

A企業(yè)所得稅：1000×25%=250萬元

個人所得稅（分紅）：（1000-250）×20%=150萬

算計稅額為：250+150=400萬

稅務謀劃后:

企業(yè)A稅額：

企業(yè)所得稅：200×25%=50萬 ；

個人所得稅（分紅）：（200-50）×20%=30萬；

企業(yè)A承當稅額算計：50+30=80萬

企業(yè)B稅額：

增值稅：400w÷1.03×3%=11.65萬元

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不必交納企業(yè)所得稅

個人所得稅：400w÷1.03×10%×35%-6.55=7.04w企業(yè)C與企業(yè)B同理

現在許多的公司建立了研制部分，把傳統(tǒng)事務搬到網上。G 家也是鼓舞我們將傳統(tǒng)職業(yè)和新科技相結合，不只出臺了許多稅收優(yōu)惠政策，還配套了不少地方性的ZF 補助來支撐各地的創(chuàng)業(yè)者比方稅收優(yōu)惠政策中的研制費用加計扣除，依據財稅【2015】119號文規(guī)則，答應加計扣除的研制費用包含：

1、人員人工費用

2、直接投入費用

3、折舊費用

4、無形資產攤銷

5、新產品設計費

6、其他相關費用，如專家咨詢費等

可是因為薪酬的社保本錢和個稅本錢過高，所以許多企業(yè)以比較低的基數發(fā)放給職工薪酬，其與實踐薪酬的差額部分，常常是用零散的F票來沖銷的。這就造成了在報表上，研制人員的人工費用比實踐低了許多，而零散的F票一般歸于出差費用或許工作費用，這樣白白浪費了加計扣除的比例。

假如運用一方藝作為公司的稅務咨詢外包公司，將薪酬的差額部分每月以研制咨詢費的方法付出到一方藝賬戶，這樣不只僅處理了沒有湊F票沖薪酬的費事，并且還能將這部分咨詢費加計75%本錢沖減應納稅額，一箭雙雕。

再比方，現在石家莊有一些ZF 補助“石家莊市促進文明構思工業(yè)開展財務扶持資金”等，因為補助力度很大，一般總金額在100萬到300萬之間，其間要求企業(yè)在遞送請求的時分就要申報兩年的建造預算。假如ZF 部分審批經過，會馬上撥款50%給企業(yè)，別的50%的金錢要比及兩年今后檢驗合格才會發(fā)放。

大部分企業(yè)在請求預算時包含了幾十萬的咨詢費用和市場調研費用，可是實踐日常付出不了這么多的費用，所以為德不卒，檢驗不合格，拿不到余款不說，還進了ZF 的黑名單，失去了諾言，今后再也別想請求其他ZF 補助了。

可是有了一方藝就能解救這類企業(yè)了，一方藝能夠作為企業(yè)的外包服務公司，開具咨詢費用和市場調研費用的F票給企業(yè)，幫企業(yè)完結目標。

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